Ana içeriğe geç

Şahıs Şirketim Yok, Nasıl Satış Yapabilirim?

not

Bu dokümana katkılarından dolayı Nova 360 Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirlik A.Ş. Kurucusu ve Vergi Uzmanı Öner Taz Bey'e teşekkür ederiz.

Şahıs şirketi kurmadan da Teachfluence üzerinden gelir elde edebilirsiniz. Türkiye’de yürürlükte olan sosyal içerik üreticiliği vergi istisnası, belirli şartları sağlayan kullanıcıların şirket kurmadan kazanç elde etmesine imkan tanır.

Kazançlarınızdan dolayı oluşacak vergilendirme sürecini kanunlara uygun ve avantajlı bir şekilde yönetebilmeniz için Sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası düzenlemesinden faydalanmanızı tavsiye ediyoruz.

Sosyal Medya İçerik Üreticisi Vergi İstisnası Nedir?​

Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20/B maddesi kapsamında, sosyal medya, online eğitim ve dijital içerik üretiminden elde edilen gelirlerin belirli bir limite kadar vergiden istisna olmasını sağlayan bir vergilendirme düzenlemesidir.

Bu istisna sayesinde:

  • 2026 yılı itibarıyla 5.4 Milyon ₺'ye kadar olan kazançlarınızı şirket kurmanıza gerek kalmadan kanunlara uygun şekilde vergilendirebilirsiniz.
  • Hesabınıza gelen tutar üzerinden %15 vergi kesintisi yapılarak avantajlı bir oranla kazançlarınızı vergilendirebilirsiniz.
  • İstisna kapsamında belge düzenleme zorunluluğu olmadığı için faturalandırma ve KDV yükünden muaf olabilirsiniz.
  • Şirket kurma ve sürdürme sürecindeki muhasebe, ofis, damga vergisi gibi masraf ve uğraşlardan kurtulabilirsiniz.

Yıllık belirlenen limit aşılırsa ne olur?​

Yıllık belirlenen limitin (2026 yılı için 5.4 Milyon ₺) aşılması durumunda, istisna ilgili yıl için tamamen ortadan kalkar. Bu durumda:

  • Yıllık gelir vergisi beyannamesi zorunluluğu doğar.
  • Elde edilen tüm gelirler ticari kazanç olarak değerlendirilir.
  • Gerekli yükümlülüklerin zamanında yerine getirilmemesi halinde gecikme faizi ve cezalar uygulanabilir.

Kazanç İstisna Belgesi Nasıl Alabilirim?​

İkamet adresinizin bağlı olduğu vergi dairesinden 193 sayılı kanunun mükerrer 20/B maddesinin uygulanmasına ilişkin istisna belgesi alınması gerekir. Bu belge, [Gelir İdaresi Başkanlığının internet sitesi üzerinden] (gib.gov.tr) ya da doğrudan vergi dairesine giderek örnek dilekçe ile başvurularak temin edilebilir. Online başvuru yapılsa da, vergi dairesi ile mutlaka yüz yüze görüşmek gerekiyor, online başvurulara iletişime geçmeden bakılmıyor.

Dilekçe Örneği​

... VERGİ DAİRESİ MÜDÜRLÜĞÜ’NE

Dairenizin ... T.C. kimlik numaralı gelir vergisi mükellefiyim. İnternet ortamında bireysel kurs ve eğitim sağlayarak elde edeceğim gelirler için kazanç istisnasından faydalanmak istiyorum.

İstisna kapsamında giren faaliyetlerimle ilgili olarak 193 sayılı kanunun mükerrer 20/B maddesi uygulamasında ilişkin, 28.12.2023 tarihinde Resmi Gazete’de Madde 7’de yayınlanan birinci fıkradaki değişiklikte belirtilen “İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ve bu ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır.” kapsamında İstisna Belgesi’nin tarafıma verilmesini talep ediyorum.

Gereğini bilgilerinize arz ederim.

Ad Soyad İmza

Sosyal İçerik Üreticisi Muafiyet Banka Hesabı Nasıl Açabilirim?​

uyarı

Bu hesaba gönderilen tüm tutarların %15'i otomatik olarak vergi kesintisine uğrayacağı için bu hesabı yalnızca satışlarınızdan elde ettiğiniz gelir için kullanmanızı tavsiye ediyoruz.

Temin ettiğiniz istisna belgesi ile tercih ettiğiniz bankanın bir şubesine gidip bu istisnadan faydalanan kişilere özel olarak açılan bir hesap açmalısınız.

Şube çalışanları bu hesap türü konusunda zaman zaman bilgi sahibi olmayabilir. Bu nedenle size yardımcı olması adına popüler bankaların alakalı sayfalarını listeledik:

Nasıl Ödeme Almaya Başlayabilirim?​

Oluşturduğunuz muafiyet hesabı belgesini bize ilettiğinizde (ahmet@teachfluence.com) destek ekibimiz ödeme sisteminizi aktive edecektir.

Satışlarım Kaç Gün İçerisinde Hesabıma İletilir?​

Kazançlarınız 7 gün valorlü olarak (Yurtdışı kartlarla yapılan işlemlerde 21 gün) size iletilir. Örneğin Salı günü yaptığınız satışlara dair toplam kazancınız bir sonraki Çarşamba günü PayTR tarafından bize bilgisini ilettiğiniz muafiyet hesabınıza iletilir. Ödeme gününün hafta sonu veya resmi tatil günlerine denk gelmesi durumunda bir sonraki iş günü iletilir.

Faturalandırma Süreçleri Hakkında​

Muafiyetten faydalanmanız durumunda ödeme makbuzu 5 iş günü içerisinde oluşturularak öğrencilerinizin email adresine otomatik olarak iletilir. İstisna kapsamında belge düzenleme zorunluluğu olmadığı için faturalandırma için fatura oluşturmanıza gerek yoktur.

Vergi İstisnasından Yararlanırken Dikkat Etmeniz Gerekenler​

  • Tüm gelirler yalnızca istisna kapsamında açılan banka hesabına yatırılmalıdır. Farklı hesaplara veya üçüncü taraflara gelen ödemeler istisna hakkınızı riske atabilir.
  • Nakit, elden ödeme veya izlenemeyen tahsilatlar kabul edilmez. Gelirin bankacılık sistemi üzerinden izlenebilir olması zorunludur.
  • İstisna belgesi olmadan kazanç elde edilmesi durumunda sistem geçerli sayılmaz. Başvuru süreci tamamlanmadan gelir elde edilmemelidir.
  • Yıllık gelir sınırı düzenli olarak takip edilmelidir.
  • Banka tarafından yapılan %15 stopajın düzenli kontrol edilmesi gerekir. Bu kesinti nihai vergi niteliğindedir, ancak yanlış uygulanması durumunda sorumluluk kullanıcıya ait olabilir.
  • Gelirlerin Türkiye’de açılmış ve istisna kapsamında tanımlanmış banka hesabı üzerinden tahsil edilmesi gerekir. Yabancı banka hesapları veya yurtdışı ödeme sistemleri üzerinden alınan gelirler istisna kapsamında değerlendirilmez ve vergi avantajının kaybına yol açabilir.